A 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 B 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得 C 被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础 D 企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得

A 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司 D 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

A 500 B 580 C 700 D 780

A 企业之间支付的管理费用 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D 烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D 债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的 E

A 250 B 270 C 280 D 300

A 委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动 B 企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任 C 委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况 D 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80 计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

A 可以从销售收入中扣减 B 作为销售费用在税前列支 C 作为财务费用在税前列支 D 实际发生损失时可以据实扣除

A 企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税 B 企业自获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续 C 企业自获得高新技术企业资格次月起开始享受企业所得税优惠政策 D 企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

A 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B 企业应自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C 企业应自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴