税务师《税法Ⅰ》模考试卷4

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根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

A 消费税税收负担具有转嫁性 B 消费税的税率呈现单一税率形式 C 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税 D 税目列举的消费品属消费税的征税范围 E 消费税实行多环节课征制度

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关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入 D 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E 房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

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下列实行增值税即征即退的有（）。

A 保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入 B 纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品 C 一般纳税人提供管道运输服务 D 单位安置残疾人员就业 E 经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

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下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。

A 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 C 不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 D 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 E 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

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税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。

A 新法优于旧法原则 B 实质课税原则 C 法律不溯及既往原则 D 实体从旧、程序从新原则 E 特别法优于普通法原则

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关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。

A 某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税 B 减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税 C 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返 D 某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税 E 纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

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按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。

A 汽油 B 天然卤水 C 二氧化碳气 D 煤成（层）气 E 煤炭制品

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某酒厂 2021 年 1 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款 44 万元，供货方开具了税款为 5.72 万元的增值税

A 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税 B 本期应缴纳消费税为11万元 C 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤 D 本期应该缴纳增值税为0 E 就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售

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根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A 比对不符 B 重复认证 C 缺联 D 作废 E 密文有误

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下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有（）。

A 纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税 B 走逃（失联）商贸企业开具的销售货物名称与购进货物名称严重背离的增值税专用发票 C 申报抵扣异常凭证进项税额累计超过3万元的纳税人开具的增值税专用发票 D 非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票 E 纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票

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