税务师《税法Ⅰ》模考试卷4

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位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发

A 31000 B 31250 C 32990 D 33240

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下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A 税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利 B 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利 C 税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D 欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权

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关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税 B 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税 C 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D 进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税

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某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物

A 70万元 B 80万元 C 94万元 D 120万元

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下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A 物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品 B 个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税 C 《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致 D 我国目前进境物品的进口税税率分为三档

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2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。

A 112.54 B 189.52 C 152.36 D 114.29

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下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A 缴纳关税的外商投资企业 B 缴纳个人所得税的自然人 C 缴纳车船税的私营企业 D 缴纳消费税的生产企业

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甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据

A 如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务” B 如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务” C 如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务” D 乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税

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西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则

B 1.75 C 1.80 D 2.18

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下列关于税收执法的说法中不正确的是（）。

A 税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点 B 税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼 C 税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为 D 税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行

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