2021年税务师考试《税法二》真题

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企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有（）

A 企业购进固定资产的内部审批流程单 B 以货币形式购进固定资产的发票 C 固定资产记账凭证 D 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账 E 以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

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下列关于城填土地使用税减免税的说法，正确的有（）。

A 改造安置住房建设用地免征城镇士地使用税 B 民航机场的场外道路用地免征城镇土地便用税 C 核电站基建期内的应税土地免征城填土地使用税 D 水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税 E 供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税

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下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（）。

A 改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税 B 民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税 C 核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税 D 水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税 E 供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税

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下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。

A 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按200%征收 B 耕地占用税由税务机关负责征收 C 耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积 D 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税 E 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

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下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（）。

A 受让土地经营权的 B 竞得土地使用权的 C 受让土地承包经营权的 D 承受偿还债务方式转移房屋的 E 取得任职单位年终奖励房屋的

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依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的是（）。

A 一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次 B 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C 偶然所得，以取得该项收入为一次 D 连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次 E 利息所得，以支付利息时取得利息收入的时间为一次

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注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用25%的企业所得税税率的有。

A 来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得 B 总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得 C 在我国境内设立的分行，取得来自日本的贷款利息所得 D 转让分行位于我国境内的不动产，取得的财产转让所得 E 在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得

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甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企

A 乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B 甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策 C 享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备 D 乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度 E 甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

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居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（）。

A 保险营销员取得的佣金收入 B 证券经纪人取得的佣金收入 C 员工取得的工资薪金收入 D 正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入 E 在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

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个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（）。

A 企业债券利息收入 B 国家金融债券利息收入 C 个人股票账户闲置资金孳生的利息收入 D 国债利息收入 E 教育储蓄存款利息收入

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