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2021年税务师考试《税法二》真题
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下列在我国未居住无住所的人应向我国缴纳个人所得税的是（ ）。
A 在外商独资企业获得持许经营权许可费的个人 B 向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人 C 为境内企业的境外派出机构修理机器的个人 D 担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人
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居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其
A 3800 B 9800 C 4280 D 2760
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甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润
A 60 B 47 C 34 D 21
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2020年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。剩余5个月公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为800元，赵
A 11480 B 12480 C 11640 D 12200
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下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（ ）。
A 黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治区 B 湖北恩施土家族苗族自治州 C 江西省宜春市 D 广东省连南瑶族自治县
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某工业企业（增值税一般纳税人）2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房原值为6000万元（包括与地上厂房相连的地下建筑物600万元）。当地规定房产原值的减
A 46.2 B 44.35 C 42.00 D 40.32
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下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（ ）。
A 农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税 B 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 C 营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税 D 劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税
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下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（ ）。
A 企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税 B 获得高新技术企业资格后,应在每年5月底前报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表 C 企业自获得高新技术企业资格次月起开始享受企业所得税优惠政策 D 企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠
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某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。该红利可抵免境外所得税税额
A 2020年10月10日人民币中间汇率 B 2020年10月5日人民币中间汇率 C 2020年12月31日人民币中间汇率 D 2019年12月31日人民币中间汇率
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单选
下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额 B 母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除 C 母公司为其子公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除 D 母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
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