2019年税务师考试《税法二》真题

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下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（）。

A 销售货物所得 B 利息所得 C 租金所得 D 动产转让所得 E 特许权使用费所得

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下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A 住房贷款利息扣除的期限最长不得超过 240个月 B 直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月 1500元 C 同一学历的继续教育扣除期限不得超过 36个月 D 赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满 60周岁的当月 E 职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照 3600元定额标准扣除

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依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。

A 增加企业实收资本的国家投资 B 无法偿付的应付款项 C 企业资产的溢余收入 D 企业使用后需归还财政的资金 E 按规定取得的增值税出口退税款

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关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。

A 城镇土地使用权的权属未确定的，实际使用人为纳税人 B 城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人 C 国有土地使用权出租的，出租人为纳税人 D 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人 E 城镇土地使用权的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人

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企业直接从事研发活动的下列人员人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。

A 补充养老保险费 B 失业保险费 C 住房公积金 D 基本养老保险费 E 基本医疗保险费

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关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（）。

A 核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式 B 实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策 C 企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率 D 纳税人依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的应采取核定征收 E 查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

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下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

A 应纳税额在人民币 50元以下的船舶 B 非机动驳船 C 警用船舶 D 吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶 E 自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

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非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A 在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得 B 转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得 C 持有中国境内公司债券取得的利息所得 D 将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得 E 将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

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关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。

A 免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税 B 占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按 150%征收 C 自纳税义务发生之日起 10日内申报纳税 D 耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定执行 E 纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

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不定项选择题某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利

A 能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产 B 固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 C 企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受 D 企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致 E 以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点

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