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2019年税务师考试《税法二》真题
多选
下列行为,属于契税征税范围的有( )。
A 以抵债方式取得房屋产权 B 为拆房取料而购买房屋 C 受让国有土地使用权 D 以获奖方式取得房屋产权 E 将自有房产投入本人独资经营的企业
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多选
依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。
A 职工薪酬 B 期间费用 C 营业收入 D 资产总额 E 利润总额
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多选
关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有( )。
A 无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于 10年 B 外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除 C 自创商誉不得计算摊销费用扣除 D 通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础 E 作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
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多选
在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税免税优惠的有( )。
A 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 B 外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 E 国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
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多选
下列应税车辆中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有( )。
A 挂车 B 货车 C 客车 D 乘用车 E 专用作业车
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多选
下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有( )。
A 缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费 B 我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬 C 缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得 D 缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费 E 我国居民企业向缔约国居民出口设备,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
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多选
企业取得的下列收入中,属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有( )。
A 由于搬迁处置存货而取得的处置收入 B 由于搬迁、安置而给予的补偿 C 对被征用资产价值的补偿 D 对停产停业形成的损失而给予的补偿 E 搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款
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多选
依据企业所得税的相关规定,下列企业中属于非居民企业的有( )。
A 实际管理机构在法国,向中国境内企业销售机械的法国企业 B 实际管理机构在美国,在中国境内开采石油资源的美国企业 C 实际管理机构在韩国,在中国境内提供建筑劳务的韩国企业 D 实际管理机构在中国大陆,在香港从事食品加工的香港企业 E 实际管理机构在英国,向中国境内提供专利使用权的英国企业
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多选
下列支出中,可全额在企业所得税前扣除的有( )
A 航空企业的空中保卫员训练费用 B 核力发电企业的操纵员培训费用 C 软件生产企业的职工培训费用 D 高新技术企业的研发人员培训费用 E 技术先进型服务企业的职工教育费用
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多选
下列合同中,按“产权转移书据”计征印花税的有( )。
A 专利实施许可合同 B 专利申请转让合同 C 商品房销售合同 D 土地使用权出让合同 E 土地使用权转让合同
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