第一章税法基本原理

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税收执法合法性原则的具体要求体现在（）。

A 执法内容合法 B 执法程序合法 C 执法主体法定 D 执法对象合法 E 执法根据合法

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下列关于税务规章的说法中，正确的有（）。

A 税务规章解释与税务规章具有同等效力 B 税务规章由国家税务总局负责解释 C 税务规章一律不得溯及既往 D 税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 E 特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容

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下列关于税收司法的说法中，正确的有（）。

A 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围 B 当国家征税权利与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权 C 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据 D 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容 E 税收司法的主体是税务机关

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税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（）。

A 必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案 B 交由国务院审议 C 税收法律案的通过采取表决方式进行 D 由全国人大常委会委员长签署公布 E 以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本

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下列税收文件属于税收法规的有（）。

A 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 C 《中华人民共和国车船税法》 D 《中华人民共和国企业所得税法》 E 《税务部门规章制定实施办法》

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税务规范性文件的特征包括（）。

A 不具有可诉性 B 与税务规章设定权一致 C 适用主体的非特定性 D 具有向后发生效力的特征 E 属于非立法行为的行为规范

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以下关于税收司法的有关说法不正确的有（）。

A 税收行政司法制度是法律上的一项救济性的制度安排 B 我国目前税务行政诉讼是以具体和抽象的税收行政行为为审查对象 C 我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查 D 税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制 E 税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与

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下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。

A 税务规范性文件的合法性审核 B 税务行政复议 C 税收执法检查 D 重大税务案件审理 E 税务稽查

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从广义的立法层次上划分，税法包括（）。

A 全国人大制定的税收法律 B 国务院制定的税收法规 C 省级政府制定的地方性税收法规 D 中央政府部门制定的税收规章 E 市级政府制定的税收规章

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关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。

A 纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等 B 纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务 C 税法的综合性也是义务性法规的特点之一 D 税法属于特定法是义务性法规的缺点 E 强制性是义务性法规的显著特征

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