第二章税收征收管理

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下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。

A 税务稽查中未发现问题的纳税人 B 重点税源户 C 纳税信用等级低下的纳税人 D 办理延期纳税申报的纳税人 E 税负异常变化的纳税人

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增值税一般纳税人发生下列业务，不得开具增值税专用发票的有（）。

A 向个人（自然人）销售住房 B 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C 企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税 D 提供金融商品转让服务 E 将外购货物用于对外捐赠

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根据发票管理相关规定，纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。

A 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣 B 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出 C 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣 D 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出 E 在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

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纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。

A 以赊销方式销售货物 B 商业预付卡充值 C 支付建筑服务预收款 D 销售工期超过12个月的大型游轮的预收款 E 支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费

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增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（）。

A 虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金 B 因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金 C 因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不以偷税行为处以罚款 D 不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额 E 能重新取得合法、有效的增值税专用发票，应依法准予抵扣进项税款或者出口退税

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根据税收规定，纳税人可以选择的纳税申报方式的有（）。

A 自行申报 B 微信申报 C 快递申报 D 电子申报 E 代理申报

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关于纳税评估结果的处理，下列说法错误的有（）。

A 对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正 B 税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员 C 纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人 D 税务约谈必须由纳税人参加，不得委托涉税服务人员参加 E 对各类税源户要保证每年至少重点评估分析一次

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问答题甲企业目前资金紧张情况下，向税务师咨询延期纳税相关政策：（1）哪些情况属于可以申请延期纳税的情形？（2）延期纳税由哪一级税务机关批准及最长延期期限为

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案例题某企业财务人员2018年7月采用虚假纳税申报手段少缴纳税款32万元，2022年3月，税务机关在纳税检查中发现这一问题，要求追征这笔税款，该企业认为缴纳税

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案例题甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2023年2月发生以下事项：（1）乙企业从甲企业采购3000000元的货物一批，从甲企业取得增值税专用发票上注明货

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