税务师《税法Ⅰ》高分通关卷3

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下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A 退还的增值税期末留抵税额 B 纳税人因欠缴税款被处以的罚款 C 纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金 D 纳税人被税务机关查补消费税款

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下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A 缴纳增值税的私营单位 B 缴纳消费税的国有企业 C 缴纳增值税的外国企业 D 只缴纳个人所得税的自然人

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位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万

A 0.3 B 0.42 C 0.72 D 0.22

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房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A 增值税、城市维护建设税、教育费附加 B 城市维护建设税、教育费附加 C 印花税、城市维护建设税、教育费附加 D 印花税、城市维护建设税

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甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A 对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 B 对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 C 对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 D 对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

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下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A 税务规范性文件的制定主体必须是税务机关 B 税务规范性文件属于立法行为的行为规范 C 税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D 税务规范性文件具有向后发生效力的特征

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某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工

A 24.5 B 20.15 C 17.15 D 13.9

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甲采矿企业 2021 年 8 月外购铝土矿原矿 10 000 吨，取得增值税专用发票注明不含税金额 4 00 万元，增值税 52 万元。本月将其中 4500 吨

A 7.2 B 9.54 C 18 D 20.34

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位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进

A 3 B 3.33 C 6.98 D 10.99

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不定项选择题甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于

B 11.90 C 22.80 D 10.40

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