税务师《税法Ⅰ》点睛提分卷2

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纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，下列有关说法正确的有（

A 专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“专业技术服务” B 专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“专业技术服务” C 专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务” D 专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“加工劳务” E 专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，属于“销售货物”

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下列各项中，可以作为跨境电子商务零售进口商品消费税代收代缴义务人的有（）。

A 电子商务企业 B 电子商务交易平台企业 C 物流企业 D 国外的生产企业 E 购买方

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下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。

A 申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额 B 纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证 C 外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣 D 纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税 E 非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

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下列车辆，免征车辆购置税的有（）。

A 长期来华定居专家进口1 辆自用小汽车 B 城市公交企业购置的公共汽电车辆 C 回国服务的在外留学人员用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车 D 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆 E 自2018 年7 月1 日至2021 年6 月30 日，对购置挂车全额免征车辆购置税

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下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。

A 小规模纳税人（不含个人）销售不动产 B 小规模纳税人出租不动产（不含住房） C 纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的 D 房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的 E 公路经营企业中的一般纳税人收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费

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下列行为中，属于视同销售情形的有（）。

A 将自产货物用于集体福利或者个人消费 B 将外购货物用于集体福利或者个人消费 C 无偿提供服务用于公益事业 D 将购进的货物分配给股东 E 将货物交付其他单位或者个人代销

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下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A 进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天 B 委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天 C 采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天 D 采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 E 采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

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关于卷烟批发环节征收消费税的规定，下列说法正确的有（）。

A 从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售的卷烟，于销售时纳税 B 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税 C 卷烟批发环节消费税税率为从价税率11％，从量税率0.005 元/支 D 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税 E 批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

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按照现行的关税政策，下列表述正确的有（）。

A 出口关税不计入出口货物完税价格 B 符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金 C 进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报 D 纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3 个月 E 在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费，不计入出口货物完税价格

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下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（）。

A 纳税人销售货物，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B 进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天 C 提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D 视同销售不动产的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天 E 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天

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