税务师《税法Ⅰ》超压卷2

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某出口公司（增值税一般纳税人）适用增值税退（免）税政策，2021年11月从生产企业购进一批高档化妆品，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，当月

A 3 B 10.50 C 16.50 D 0

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下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A 贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业 B 达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场 C 在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业 D 货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

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2021年6月小规模纳税人甲商贸公司购入10台电脑用于办公使用，2021年12月，甲商贸公司将2021年6月购入的一台电脑销售给一家二手电脑收购公司，共收取含税

A 275.86 B 34.48 C 38.83 D 58.25

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下列货物应当缴纳消费税的是（）。

A 生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油 B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车 D 体育上用的发令纸

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下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，错误的是（）。

A 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目 B 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额 C 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税，一经选择简易计税方法计税的，24个月内不得变更为一般计税方法计税 D 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

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下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税 B 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税 C 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税 D 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

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某市区一企业为增值税一般纳税人，2021年10月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月应缴纳增值税49万元，10月已核

A 95550　　　　　 B 100800 C 71050　　　　　 D 122829

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纳税人丢失纸质增值税专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（）。

A 纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 B 纳税人同时丢失已开具机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，无法凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 C 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 D 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

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下列关于准予扣减外购资源税应税产品的购进金额或购进数量的规定，表述错误的是（）。

A 纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减 B 纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税 C 纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量 D 纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

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下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。

A 某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更 B 两个商贸企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移 C 单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资 D 非房地产企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移

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