第五章个人所得税法

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下列关于企业年金的表述中，符合相关规定的有（）。

A 企业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税 B 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，按照200元/月的标准从个人当期的应纳税所得额中扣除 C 个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳个人所得税 D 按年领取的企业年金，适用综合所得税率表计算纳税

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下列收入免征个人所得税的是（）

A 个人因解除劳动合同取得经济补偿金 B 领取企业年金 C 领取住房公积金 D 员工从破产企业取得的一次性安置费

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中国公民张某拍卖一件自己收藏多年的古玩，取得不含增值税收入100万元，拍卖时张某实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费2万元。张某不能提供完整的财产原值凭证，则

A 若该古玩被认定是海外回流文物，则张某应纳个人所得税2万元 B 若该古玩被认定是海外回流文物，则张某应纳个人所得税3万元 C 若该古玩被认定是非海外回流文物，则张某应纳个人所得税19.6万元 D 若该古玩被认定是非海外回流文物，则张某应纳个人所得税3万元

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根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有（）。

A 捐赠股权、房产的，其捐赠支出按照个人持有股权、房产的财产原值确定 B 居民个人发生的公益捐赠支出在当期一个所得项目扣除不完的，可以按规定在其他所得项目中继续扣除 C 居民个人取得工资薪金所得的，其捐赠支出可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 D 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出

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下列关于个人取得境内上市公司授予的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。

A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B 对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 C 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，免征个人所得税 D 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

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关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（）。

A 纳税人取得的综合所得，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内办理汇算清缴 B 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴 C 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

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关于个人专项附加扣除，下列表述正确的有（）。

A 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除 B 享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除 C 纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，可以在新任职、受雇单位扣除 D 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除任职、受雇单位扣除。

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下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，正确的有（）。

A 大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当月 B 住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月 C 住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月 D 学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月

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分析

案例题居民个人李某任职于境内甲公司，其父母均为58周岁、岳父母均为61周岁。2021年李某的收入与部分支出情况如下：（1）每月工资12000元，含按国家标准

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