第五章个人所得税法

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下列关于个体工商户的生产、经营所得税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（）。

A 个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除 B 实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的五险一金可以税前扣除 C 经营过程中发生的业务招待费可据实扣除 D 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按租赁期限均匀扣除

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下列个人转让股权的情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。

A 因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料 B 转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料 C 申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由 D 未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人下列各项所得中，按次计征个人所得税的税目有（）。

A 特许权使用费所得 B 利息、股息、红利所得 C 稿酬所得 D 财产租赁所得

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下列符合专项附加扣除规定的有（）。

A 纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出，按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除 B 纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（每年24000元）的扣除额度，每人分摊的额度不得超过每月1000元（每年12000元） C 纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出实行指定分摊优先于约定分摊 D 纳税人在主要工作的直辖市没有自有住房而发生的住房租金支出按照每月1200元（每年14400元）扣除

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下列各项中，属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目的有（）。

A 基本医疗保险 B 住房公积金 C 大病医疗支出 D 失业保险

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除另有规定外，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（）。

A 偶然所得 B 利息、股息、红利所得 C 劳务报酬所得 D 经营所得

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居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的有（）。

A 综合所得 B 经营所得（没有综合所得） C 财产租赁所得 D 偶然所得

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下列各项中，属于依法确定的其他扣除项目的有（）。

A 住房公积金 B 赡养老人支出 C 符合国家规定的商业健康保险 D 符合国家规定的企业年金

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某国有企业职工李某，在企业改制为股份制企业过程中以27000元的成本取得了价值40000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息5000元。此后，

A 李某取得量化股份时暂缓计征个人所得税 B 李某取得的5000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税 C 李某转让量化股份取得的收入应以23000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人 D 所得税 E D.对李某取得的量化股份价值与支付成本的差额13000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税

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关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的下列表述中，符合个人所得税法规定的有（）。

A 纳税人可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序 B 发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除 C 应妥善留存捐赠相关票据至少5年 D 只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除

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