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简答题:戊股份有限公司2017年年初所有者权益总额10000000元,其中:股本2000000元,资本公积4000000
分析
简答题:戊股份有限公司2017年年初所有者权益总额10000000元,其中:股本2000000元,资本公积4000000元,盈余公积1000000元,未分配利润3000000元。2017年利润总额1960000元,支付税收滞纳金140000元,取得国债利息收入100000元。该公司所得税采用应付税款法核算,适用的所得税税率为25%。2017年年末按净利润的10%提取法定盈余公积,宣告分派现金股利600000元,将资本公积转增股本2000000元。
要求:
(1)计算2017年应纳税所得额。
(2)计算2017年应交企业所得税。
(3)计算2017年净利润。
(4)计算2017年年末留存收益。
(5)分析说明资本公积转增股本对所有者权益总额的影响。
正确答案
(1)2017年应纳税所得额=1960000+140000-100000=2000000(元)
(2)2017年应交企业所得税=2000000×25%=500000(元)
(3)2017年净利润=1960000-500000=1460000(元)
(4)2017年年末留存收益=(100000+30000000)+1460000-600000=4860000(元)
(5)资本公积转增股本为所有者权益项目一增一减,不影响所有者权益总额。
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