分析

简答题:乙公司2018年4月的工资结算汇总表如下:
工资结算汇总表

要求:
(1)编制提取现金准备发放工资的会计分录。
(2)编制用现金支付工资并结转代扣房租的会计分录。
(3)编制支付代扣房租的会计分录。
(4)编制分配应付职工薪酬的会计分录。

正确答案
(1)提取现金的会计分录:
借:库存现金317640
  贷:银行存款317640
(2)用现金支付工资并结转代扣房租的会计分录:
借:应付职工薪酬324000
  贷:库存现金317640
其他应付款6360
(3)支付代扣房租的会计分录:
借:其他应付款6360
  贷:银行存款6360
(4)分配应付职工薪酬的会计分录:
借:生产成本240000
  制造费用15000
  管理费用42000
  销售费用6000
  在建工程21000
  贷:应付职工薪酬324000
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