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简答题:A企业为生产服装的有限责任公司,2018年度取得服装销售收入2000万元;产品销售成本1600万元;期间费用50万元;营业外支出100万元,其中包括通过县民政部门向贫困山区捐款50万元、税收罚款10万元。
要求:
(1)计算该企业2018年度的利润总额。
(2)计算该企业2018年度税前列支的税收罚款限额。
(3)计算该企业2018年度税前列支的公益性捐赠限额。
(4)计算该企业2018年度的应纳税所得额。
(5)计算该企业2018年度应纳企业所得税税额。

正确答案
(1)A企业2018年度利润总额=2000—1600—50—100=250(万元)
(2)税收罚款10万元不得在税前列支。
(3)公益性捐赠税前列支的限额=250×12%=30(万元)
(4)应纳税所得额=2000—1600—50—(100—10—20)=280(万元)
或:应纳税所得额=250+10+20=280(万元)
(5)应纳企业所得税税额=280×25%=70(万元)
 
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