(1)销售A产品,开出的普通发票上的销售额为含税销售额,需要换算为不含税销售额。
销售A产品应缴增值税销项税额=1130000÷(1+13%)×13%=130000(元)
(2)釆取折扣销售方式销售B产品,由于折扣额与销售额在同一张发票上明确注明,准予用折扣后的销售额计算销项税额。
销售B产品增值税销项税额=300×500×(1—5%)×13%=18525(元)
(3)外购货物取得专用发票,准予抵扣进项税额。外购C产品准予抵扣的增值税进项税额=500000×13%=65000(元)
(4)无偿赠送D产品视同销售,应该按照该产品的市场价计算缴纳增值税。
赠送D产品的增值税销项税额=1000×200×13%=26000(元)
(5)将自产的产品用于职工福利视同销售,应该按照市场价格计算缴纳增值税。
用于职工福利E产品的增值税销项税额=200×300×(1+10%)×13%=8580(元)
(6)该企业当月应缴纳的增值税税额=130000+18525+26000+8580—65000=118105(元)