问答题某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月将自产产品与商场以物易物交换，将50箱高档化妆品作价100万元（不含增值税）交换服装一批。已知该高档化妆品当月最高销售价格为4万元/箱（不含增值税），平均销售价格为3万元/箱（不含增值税），高档化妆品的消费税税率为15％，适用增值税税率13％。计算此项业务中该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税、增值税的金额。

正确答案

纳税人将应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，因此，应缴纳消费税的金额＝4×50×15％＝30（万元）
计算增值税按照平均售价作为计税依据，因此，应缴纳增值税的金额＝3×50×13％＝19.5（万元）

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