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不定项选择题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机器设备的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下: (1)进口一
多选
不定项选择题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机器设备的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下:
(1)进口一辆货车自用,并于当月取得机动车登记证书,海关审定货车关税完税价格395500元,缴纳关税47460元。
(2)购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建,取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品,取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务,取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。
(3)销售自产机器设备同时提供安装服务,取得机器设备不含增值税销售额1000000元、不含增值税安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。
已知:增值税税率为13%;增值税征收率为3%;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A 购进劳务派造服务的进项税额150元
B 购进建筑材料的进项税额11700元
C 购进办公用品的进项税额6500元
D 购进生产用原材料的进项税额26000元
正确答案
ABCD
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A 75 B 95 C 575 D 595
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A (600x2x4x50%+300x2x4) +12x8-3200 元 B (600x2x4+300x2x4x50%) +12x9=4500 元 C (600x2x4+300x2x4x50%) +12x8=4000 元 D (600x2x4x50%+300x2x4) +12x9=3600 元
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A 99190x9%+273000x9%=33497.1(元) B 273000+(1-9%)x*9%=27000(元) C 99190+(1-9%)x*9%=9810(元) D 99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)
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