分析

问答题 位于市区的某商贸企业甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元,2019年9月期末留抵税额为80万元并申请留抵退税,2019年4月至2019年9月已抵扣的进项税合计为45万元,包含农产品销售发票计算抵扣的5万元,其余均为增值税专用发票上注明的税额。请根据资料回答以下问题:
(1)甲公司申请留抵退税应满足什么条件。

(2)假设该企业符合申请留抵退税的条件,计算甲公司可以申请退还的留抵税额。

(3)请说明纳税人申请留抵退税的时间。

正确答案
(1)一是从2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;二是纳税信用等级为A级或者B级;三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。

(2)允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%应退留抵税额=(80-8)×(45-5)/45×60%=38.4(万元)。

(3)纳税人申请办理留抵退税,应在符合条件的次月起,在申报期内完成本期申报后,通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。
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单选
下列关于发票领用的表述,不正确的是( )。
A 纳税人办理了税务登记或领取营业执照办理落户手续后,即可申请领用增值税普通发票 B 自2019年12月1日起,税务机关办理增值税专用发票最高开票限额审批自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定 C 增值税专用发票最髙开票限额不超过10万元,月最高领用量不超过15份 D 增值税普通发票最髙开票限额不超过10万元,月最高领用量不超过50份
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以下说法中关于增值税电子专用发票的说法正确的是( )
A 电子专票不属于电子会计原始凭证 B 电子专票的纸质打印件能单独作为报销入账归档依据使用 C 电子发票与纸质发票不具有同等法律效力 D 实行专票电子化的新办纳税人,在税务机关核定增值税专用发票最高开票限额和领用数量后,可以根据生产经营需要申请增版增量
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税务行政诉讼的参加人不包括( )。
A 原告 B 被告 C 诉讼代理人 D 人民法院
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税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是( )。
A 金融商品的买入价确定时,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中 B 金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更 C 转让金融商品出现正负差时,不得结转下期抵减 D 金融商品转让不得开具增值税专用发票
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属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限( )到期自动解除。
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关于纳税人的法律责任,说法错误的是( )
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