（1）业务1解析
收到代销款及清单时应该确认收入，由于没有确认收入：
①少计收入200万元
②少结转成本120万元
③少计增值税销项税额26万元
④少计消费税＝200×15%＝30（万元）
⑤少计城建及教育费附加＝（26＋30）×（7%+3%）＝5.6（万元）
业务2解析
收到租金没有按规定确认相关收入，造成少缴增值税及附加税费、少缴企业所得税。未正确计算缴纳房产税，造成少缴房产税。
①企业所得税：
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。因此应该确认的其他业务收入为12万元（26.16÷1.09÷2）。少计企业所得税应纳税所得额12万元。
②应按预收的租金缴纳增值税，应纳增值税＝26.16÷1.09×9%＝2.16（万元）。
③缴纳城建税及教育费附加0.216万元。
④应缴房产税＝26.16÷1.09÷2×12%＋500×（1－20%）×1.2%÷2＝3.84（万元），补缴房产税＝3.84－1.08＝2.76（万元），应该计入“税金及附加”。
业务3解析
①业务招待费：扣除限额＝（6000＋200＋12）×5‰＝31.06（万元）＜发生额的120×60%＝72（万元），税前准予扣除31.06万元，应纳税调增120－31.06＝88.94（万元）；
②广告宣传费：
扣除限额＝（6000＋200＋12）×30%＝1863.6（万元），2020年实际发生100万，未超标，可全额扣除。
本年扣除限额剩余1863.6－100＝1763.6（万元），可抵扣2019年结转的20万元，即纳税调减20万元；
③研发费用应加计扣除75%纳税调减40×75%＝30（万元）；
⑤补缴的印花税＝26.16×1‰－5÷10000＝0.0257（万元）
业务4解析
非广告性质的赞助支出100万元不得扣除，要纳税调增。
对目标脱贫地区的扶贫捐赠可以全额扣除，无需纳税调整。
业务5解析
企业所得税：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
减免所得额＝500＋（600－500）×50%＝550（万元）
业务6解析
①企业实际发生的合理的工资税前可以扣除，无须调整。
②福利费
扣除限额＝2000×14%＝280（万元）
纳税调增金额＝300－280＝20（万元）
③工会经费
扣除限额＝2000×2%＝40（万元），无需纳税调整；
④职工教育经费
扣除限额＝2000×8%＝160（万元），本年实际发生45万元，可全额扣除。
剩余限额＝160－45＝115万元，可扣除结转至本年扣除的上年职工教育经费支出10万元，即纳税调减10万元；
业务7解析
纳税调减60－10＝50（万元）
备注：允许会计上仍然作为固定资产正常核算，在填写《年度申报表》时，纳税调减50万元。
业务8解析
（1）新购进设备，单位价值低于500万元，可以一次扣除，纳税调减30－1.1875＝28.8125（万元）
（2）企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应抵免企业所得税3万元。
业务9解析
（1）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。调减应纳税所得额50万元。
（2）境外股息收入差额补税
境内应纳税所得额中扣除300万元境外股息。
境外应纳税所得额＝300÷（1－20%）＝375（万元）
抵免限额＝375×25%＝93.75（万元）
已纳税额75万元，抵免75万元，补缴18.75万元。
（2）
