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问答题 某中外合资豪华品牌汽车生产企业A最近与甲省一家民营企业B协商，与甲省共同筹办设立一家汽车经销商C以在甲省及其周边
分析

问答题 某中外合资豪华品牌汽车生产企业A最近与甲省一家民营企业B协商，与甲省共同筹办设立一家汽车经销商C以在甲省及其周边省市经销零售该品牌小汽车。双方协定约定，A企业以其生产的D型豪华小汽车500辆作为投资。假设D型豪华小汽车当月已上市销售。A企业的财务总监咨询某税务师。请代该税务师回答下列问题：
（1）A企业该投资业务的增值税和消费税的计税依据分别应如何确定
（2）A企业该投资业务的企业所得税应如何处理 （不考虑特殊性税务处理）

正确答案
（1）应按当月该品牌小汽车的平均销售价格（不含增值税）作为增值税的计税依据；应按当月该品牌小汽车的最高销售价格（不含增值税）作为消费税的计税依据。
（2）A企业以自产产品对外投资，应分解为按公允价格销售该品牌小汽车和投资两笔业务。应按该品牌小汽车的公允价格作为收入，同时确认相应的成本，以二者差额作为非货币性资产对外投资所得。A企业经备案可选择在不超过5年期间内分期递延纳税的处理。
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