（1）12月购进新设备的成本不能在2021年一次性税前列支。
理由：根据税法相关规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。但是其扣除时间为固定资产在投入使用月份的次月所属年度。本题2021年12月购进并投入使用，则可在2022年一次性税前扣除。
（2）业务招待费税前扣除限额1=5500×5‰=27.5（万元），业务招待费税前扣除限额2=实际发生额的60%=80×60%=48（万元）＞27.5万元，业务招待费应调增应纳税所得额=80-27.5=52.5（万元）。
（3）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；所以应调减应纳税所得额=75×100%=75（万元）。
（4）广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×30%=1650（万元），实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100（万元）＜1650万元，无须调整应纳税所得额。
（5）支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。
与关联方的债资比：1000÷400=2.5＞2，可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48（万元）。
利息费用应调增应纳税所得额=60-48=12（万元）。
（6）公益性捐赠支出税前扣除限额=670×12%=80.4（万元），用于目标脱贫地区的捐赠支出可以全额在税前扣除，其余公益性捐赠支出55万元＜80.4万元，准予全部在税前扣除。
因违反合同约定支付给其他企业的违约金，可以在税前扣除。
违反规定被市场监督管理部门处以的罚款，属于行政性质的罚款，不得在税前扣除。
营业外支出应调增应纳税所得额5万元。
（7）工会经费税前扣除限额=400×2%=8（万元），实际拨缴的6万元没有超过限额，可以在税前据实扣除。职工福利费税前扣除限额=400×14%=56（万元）＜实际发生的60万元，只能在税前扣除56万元，应调增应纳税所得额=60-56=4（万元）。职工教育经费税前扣除限额=400×8%=32（万元）＞实际发生的15万元，不需要调整。工会经费、职工福利费和职工教育经费应调增应纳税所得额4万元。
（8）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额10万元。
该企业2021年度境内应纳税所得额=670+52.5（业务招待费调增）-75（研发费用调减）+12（利息费用调增）+5（罚款调增）+4（三项经费调增）-10（国债利息调减）-45（A国的投资收益）-25（B国的投资收益）=588.5（万元）。
（9）境外A国所得的抵免限额=45÷（1-20%）×15%=8.44（万元），实际在A国缴纳的税额=45÷（1-20%）×20%=11.25（万元），由于在境外A国实际缴纳的税额超过了抵免限额，不需要在我国补税；境外B国所得的抵免限额=25÷（1-10%）×15%=4.17（万元），实际在B国缴纳的税额=25÷（1-10%）×10%=2.78（万元），需要在我国补税=4.17-2.78=1.39（万元）。
该居民企业境外所得应在我国补缴的企业所得税为1.39万元。
（10）企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；可抵免的应纳税额=30×10%=3（万元）。
该居民企业应补缴企业所得税税额=588.5×15%+1.39-3-75=11.67（万元）。
