（单位万元）
（1）甲公司采用一般计税方法下的账务处理：
B市预缴税款=1 000÷（1+5%）×5%=47.62（万元）
账务处理：
借：应交税费——预交增值税 47.62
贷：银行存款 47.62
借：银行存款 1 000
贷：固定资产清理 917.43
［1 000/（1+9%）］
应交税费——应交增值税（销项税额） 82.57
［1 000/（1+9%）×9%］
甲公司4月月末进行增值税月结处理：
借：应交税费——未交增值税 47.62
贷：应交税费——预交增值税 47.62
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 82.57
贷：应交税费——未交增值税 82.57
甲公司向机构所在地税务机关应纳税额=82.57-47.62=34.95（万元）。
借：应交税费——未交增值税 34.95
贷：银行存款 34.95
（2）采用简易计税方法下的账务处理：
B市预缴税款=1 000÷（1+5%）×5%=47.62（万元）
一般纳税人采用简易计税方法时，预缴税款也计入应交税费——简易计税科目核算。
借：应交税费——简易计税 47.62
贷：银行存款 47.62
借：银行存款 1 000
贷：固定资产清理 952.38
应交税费——简易计税 47.62
实际缴纳增值税时由于在B市已经缴纳足额的增值税，在A市无需额外缴纳增值税。
