2022年税务师《财务与会计》模考试卷9

多选

下列各项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。

A 支付给临时员工的工资 B 正式任命并聘请的董事会成员的薪酬 C 因解除劳动关系而给予职工的现金补偿 D 为职工报销因公差旅费 E 企业按规定计算应缴纳的教育费附加

详情

多选

资本化期间内，下列借款费用的辅助费用和汇兑损益应予以资本化的有（）。

A 外币一般借款本金的汇兑差额 B 外币专门借款利息的汇兑差额 C 专门借款发生的辅助费用 D 外币专门借款本金的汇兑差额 E 外币一般借款利息的汇兑差额

详情

多选

下列各项中，属于金融负债的有（）。

A 预计负债 B 长期借款 C 应付债券 D 预收账款 E 应付票据

详情

多选

企业的资产进行减值测试时需预计资产未来现金流量，则其应当包括的内容有（）。

A 企业所得税收付有关的现金流量 B 处置资产所收到的净现金流量 C 筹资活动产生的现金流量 D 为使在建工程达到预定可使用状态所发生的现金流出 E 与资产改良有关的预计未来现金流量

详情

多选

以摊余成本计量的金融资产的摊余成本是指其初始确认金额经有关因素调整后的结果，这些调整因素包括（）。

A 已偿还的本金 B 发生的公允价值变动 C 初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额 D 累计计提的损失准备 E 交易费用

详情

多选

下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A 期末计提国债投资的利息收入 B 期末因未决诉讼确认的预计负债 C 期末计提存货跌价准备 D 期末投资性房地产的账面价值小于计税基础 E 期末交易性金融负债的公允价值小于计税基础

详情

多选

企业的会计核算和税收处理分别遵循不同的原则，下列关于会计与税法差异的说法中，表述正确的有（）。

A 国债利息收入在会计上应增加利润，税收上不征企业所得税 B 会计上要确认交易性金融资产的期末公允价值变动，税收上要作为收入征税 C 非货币性资产交换不具有商业实质时，会计上不确认收入，但税收上需确认收入 D 会计上确认的资产减值准备，税收上不得税前抵扣 E 符合条件的研究开发费用要在会计确认的基础上加计扣除

详情

多选

不定项选择题甲公司和乙公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，消费税税率为10%，两公司均按照净利润的10%计提盈余公积。2020年至2021年甲公司发

A 确认主营业务收入1600万元 B 确认主营业务成本1400万元 C 确认税金及附加160万元 D 确认应交税费208万元

详情

多选

不定项选择题甲公司和乙公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，消费税税率为10%，两公司均按照净利润的10%计提盈余公积。2020年至2021年甲公司发

A 剩余股权初始投资成本小于应享有原投资时点被投资方可辨认净资产公允价值的份额 B 2020年乙公司实现的净利润 C 2020年乙公司其他综合收益的增加 D 2021年乙公司分配的现金股利

详情

多选

不定项选择题甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回，年末按净利润的10

A 固定资产的账面价值减少100万元 B 递延所得税资产减少25万元 C 2×20年的资产减值损失增加100万元 D 盈余公积减少7.5万元

详情