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2022年税务师《财务与会计》预测试卷6
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下列关于未分配利润的表述中，正确的有（ ）。
A 未分配利润出现贷方余额，表示企业有未弥补亏损 B 本年发生的亏损应自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目借方 C 以当年净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的会计处理 D 分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记“利润分配——应付现金股利”科目，贷记“应付股利”科目 E 分配给股东的股票股利，借记“利润分配——转作股本的股利”科目，贷记“股本”科目
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债务人以非金融资产清偿债务（单独支付增值税），则关于债务人和债权人处理中，错误的有（ ）。
A 债权人确认受让非金融资产的成本时应以放弃债权的公允价值为基础 B 债权人放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，记入“投资收益”科目 C 债权人受让多项非金融资产时，应按照受让各项非金融资产在债务重组合同生效日的账面价值比例进行分配 D 债务人应将所清偿债务账面价值与转让资产公允价值之间的差额，记入“其他收益”科目 E 债务人应将转让资产公允价值与账面价值之间的差额，记入资产处置损益
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下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（ ）。
A 对于可转换公司债券的发行方而言，其既有负债性质，又有权益工具性质 B 应采用未来现金流量折现法确定负债成分的初始入账价值 C 发行价格净额扣除负债成分初始入账价值后的金额确定权益成分的初始入账价值 D 发行时发生的交易费用，应冲减应付债券的入账价值 E 可转换公司债券应按照发行价格与实际利率计算实际利息
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下列关于出租人对经营租赁会计处理的表述中，错误的有（ ）。
A 在租赁期内各个期间，出租人确认为租金收入时应采用直线法分摊 B 对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧 C 出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本 D 出租人提供免租期的，免租期内不应当确认租金收入 E 出租人承担了承租人某些费用的，出租人应将该费用计入当期损益
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下列情形中，不属于会计政策变更的有（ ）。
A 本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策 B 因减资导致长期股权投资由成本法变更为权益法 C 对初次发生的交易或者事项采用新的会计政策 D 将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式 E 对不重要的交易或者事项采用新的会计政策
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编制资产负债表时，下列根据明细账科目余额计算填列的项目有（ ）。
A 货币资金 B 开发支出 C 预收款项 D 应付职工薪酬 E 在建工程
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下列关于计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 固定资产的计税基础是账面余额扣除按照税收规定已在以前期间税前扣除的累计折旧额后的金额 B 存货的计税基础就是其成本 C 使用寿命不确定的无形资产的计税基础就是其账面余额 D 交易性金融资产的计税基础为其取得的实际成本 E 公允价值模式计量的投资性房地产的计税基础为其初始入账成本
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下列各项中，无论是否重要，都必须在财务报表附注中披露的有（ ）。
A 企业采用的会计政策和会计估计 B 或有事项和承诺事项的说明 C 关联方关系及其交易的说明 D 财务报表的编制基础 E 资产负债表日后非调整事项
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不定项选择题 黄河公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2×21年度利润表中利润 总额为4500万元，营业收入为15000万
A 无形资产的期末账面价值为260万元 B 无形资产的计税基础为275万元 C 无形资产当年应计提减值额为15万元 D 期末递延所得税资产的余额为3.75万元
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不定项选择题 黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元，年初递延所得
A 预计负债的账面价值为250万元 B 预计负债的计税基础为0 C 形成应纳税暂时性差异250万元 D 确认递延所得税资产45万元
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