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税务师《税法Ⅱ》模考试卷3
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2020 年 3 月 1 日，某外国籍拖船（船籍国未与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约）驶入我国某港口，该拖船发动机功率 10000 千瓦，申领
A 10000 B 13400 C 20000 D 26800
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下列属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。
A 房地产企业将开发房产转作办公使用 B 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠 D 工业企业将产品用于分支机构的移送
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某居民企业（非金融企业）2020年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元
A 80 B 48 C 32 D 60
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境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起（ ）日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》。
A 10 B 15 C 20 D 30
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某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2021 年 6 月企业为了提高产品安全性，从国内购入 3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注
A 26.4 B 28.2 C 18.4 D 56.4
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A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2020年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为
B 375 C 1500.6 D 3200
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下列关于契税减免税优惠政策的说法，不正确的是（ ）。
A 事业单位承受房屋用于办公的，免征契税 B 因不可抗力灭失住房而重新购房的，免征契税 C 房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由省、自治区、直辖市确定是否减免契税 D 婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
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扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。
A 5 B 7 C 10 D 15
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下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。
A 未经申报的损失，不得在税前扣除 B 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除 C 企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失 D 企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
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根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，（ ）。
A 在税前全额扣除 B 在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
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