税务师《税法Ⅱ》模考试卷2

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下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A 境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人 B 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定 C 纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款 D 土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额 E 承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税

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下列选项中应缴纳印花税的有（）。

A 工商营业执照 B 法律咨询合同 C 商标注册证 D 房屋产权证 E 卫生许可证

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下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A 以合伙企业名义对外投资分回利息 B 个人取得的国债转让所得 C 个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分 D 职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利 E 个人合伙企业的自有利润

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下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 B 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得 C 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得 D 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得 E 非居民企业转让境外房产取得的所得

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下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（）。

A 政府出租的办公房产 B 天然林保护工程房产 C 继续使用的危险房产 D 宗教寺庙中对外经营的房产 E 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

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根据相关规定，下列哪些是允许在税前扣除的凭证（）。

A 增值税普通发票 B 税务机关代开的增值税专用发票 C 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，对方开具的发票以外的其他外部凭证 D 企业从境外购进货物，对方开具的具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证 E 企业与其他企业在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业取得的发票和分割单

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不定项选择题某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。 2020 年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值

A 全年应缴纳增值税506.15万元 B 全年应缴纳消费税982.5万元 C 全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元 D 全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元

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不定项选择题某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。 2020 年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值

A 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额 B 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元 C 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元 D 实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

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不定项选择题某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。 2020 年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值

A 支付的广告费230万元 B 支付银行借款的逾期罚息20万元 C 支付新技术开发费100万元 D 支付给贫困山区的捐赠款70万元

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不定项选择题王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国

A 单位为王某缴纳的企业年金，王某需要在当期缴纳个人所得税 B 单位为王某缴纳的企业年金，王某不需要在当期缴纳个人所得税 C 王某取得企业年金投资收益时，需要缴纳个人所得税 D 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

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