税务师《税法Ⅱ》模考试卷1

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下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益 B 个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬 C 个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入 D 出版社的专业作者撰写、编写的作品，由本社以图书的形式出版取得的所得 E 证券经纪人取得的佣金收入

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下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息 B 方某获得友人赠送的价值30万元的房产所得 C 职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益 D 雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部 E 于某购买福利彩票的中奖奖金20000元

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某县直属中心医院，2021年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方

A 该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米 B 耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征 C 养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围 D 该医院应缴纳耕地占用税50万元 E 该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2021年5月6日当天

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下列行为，属于契税征税范围的有（）。

A 以抵债方式取得房屋产权 B 为拆房取料而购买房屋 C 受让国有土地使用权 D 以获奖方式取得房屋产权 E 将自有房产投入本人独资经营的企业

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企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（）。

A 不符合独立交易原则 B 没有遵循成本与收益配比原则 C 不具有合理商业目的和经济实质 D 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 E 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

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企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有（）。

A 有形资产购销的关联交易 B 资金融通的关联交易 C 无形资产转让的关联交易 D 各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易 E 劳务提供的关联交易

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下列关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有（）。

A 船舶吨税由海关负责征收 B 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 C 应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，需要重新办理吨税执照 D 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的当日起续缴吨税 E 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款

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下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

A 人寿保险合同 B 仓储保管合同 C 军事物资运输凭证 D 专利申请转让合同 E 发电厂与电网之间签订的购售电合同

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下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）。

A 融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税 B 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 C 房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税 D 经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税 E 免收租金期间，应由产权所有人按免租期后租金从租缴纳房产税

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依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）。

A 职工薪酬 B 期间费用 C 营业收入 D 资产总额 E 利润总额

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