税务师《税法Ⅰ》预测试卷1

多选

下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（）。

A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 D 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的 E 设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

详情

多选

关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）。

A 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% B 由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C 纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7% D 城市维护建设税实行地区差别比例税率 E 开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率

详情

多选

下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有（）

A 教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质 B 地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致，地方教育附加的计征比率为2％ C 教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳 D 对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加 E 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加

详情

多选

下列关于资源税的说法正确的有（）。

A 从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税 B 水资源税采用从量定额的征收方式 C 稠油、高凝油减征30%资源税 D 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征20%资源税 E 从衰竭期矿山开采矿产品，减征30%资源税

详情

多选

资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式。下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）。

A 《资源税法》以正列举的方式统一规范了税目 B 《资源税法》共设置5个一级税目 C 《资源税法》列举的具体税目有164个，涵盖所有已经发现的矿种和盐 D 各税目的征税对象均为原矿 E 根据《资源税法》的规定，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税

详情

多选

下列有关烟叶税的说法正确的有（）。

A 烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人 B 烟叶税的征税对象是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶 C 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D 烟叶税实行比例税率，税率为30% E 烟叶税的计税依据是支付给烟叶销售者的烟叶收购价款

详情

多选

下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 B 烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 C 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 D 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税 E 烟叶税按月计征

详情

多选

自 2020 年 1 月 1 日起，纳入试点的网络平台道路货物运输企业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，

A 仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票 B 应与会员签订委托代开增值税专用发票协议 C 使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单 D 代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致 E 试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发票

详情

多选

不定项选择题某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票

A 食用酒精不属于消费税的征税范围 B 果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税 C 如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税 D 啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税 E 赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税

详情

多选

不定项选择题某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）2016 年 1 月以 90

A 与清算项目配套的幼儿园等公共设施在结算土地增值税时，其成本费用可以扣除 B 建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除 C 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除 D 建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用 E 与清算项目配套的幼儿园等公共设施在结算土地增值税时，其成本费用不可以扣除

详情