税务师《税法Ⅰ》模考试卷7

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甲公司为一家劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，按月申报，2020年10月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工

A 0.76 B 0.47 C 1.10 D 1.81

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某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A 25 B 19 C 15 D 16.5

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甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A 烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税 B 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元 C 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

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关于增值税发票的使用和管理，下列说法不正确的是（）。

A 增值税电子专用发票其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同 B 税务机关按照增值税电子专用发票和纸质专用发票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量 C 虚开发票金额为2万元的，由税务机关没收违法所得，可以并处5万元以下的罚款 D 增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）

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某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2020年8月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链12条，每条新项链对外零售价格3000元，旧

A 2905.98 B 2761.06 C 4358.97 D 5100.00

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某酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入150万元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明，另收取包装物押金

A 19.5 B 19.73 C 23.4 D 23.63

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境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A 500元 B 1000元 C 5000元 D 10000元

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某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已

A 40.2 B 40.99 C 43.4 D 44.19

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关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

A 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 B 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的当天 D 纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，为建筑服务完成的当天

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下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A 进口货物的收货人 B 进口货物的代理人 C 出口货物的发货人 D 进出境物品的所有人

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