税务师《涉税服务实务》模考试卷1

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单选题甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公

A A B B C C D D E E

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税务师承接个体工商户代建简易账簿业务，按规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（）。

A 留存利润表 B 资产负债表 C 应税所得表 D 银行存款余额调节表

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下列机关中，不属于纳税情况审查业务委托人的是（）

A 海关 B 税务机关 C 人民法院 D 税务师协会

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二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月

A 增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣 B 甲公司应纳增值税为4500元 C 甲公司应纳增值税为16500元 D 甲公司应纳增值税为746.27元

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2021年1月1日，某增值税一般纳税人出租其于2016年1月30日购入的另一城市的写字楼，取得全年租金收入120万元（含税）。该企业选择一般计税方法，则该企业应

A 3.3 B 3.6 C 9.90 D 5.71

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欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。

A 撤销权 B 留置权 C 处分权 D 代位权

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下列各项中属于消费税法规中规定的“委托加工”业务的是（）。

A 由委托方提供原材料委托受托方加工应税消费品 B 由受托方提供原材料生产的应税消费品 C 受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品 D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

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某公司2020年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万

A 21 B 26 C 30 D 33

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甲企业拟以股权和现金为交易对价收购乙企业股权，对于此收购交易适用特殊性税务处理的下列说法中，正确的是（）。

A 适用特殊税务处理的条件之一为甲企业支付的交易对价中股权支付的比例不得低于50% B 若适用特殊性税务处理，甲企业取得乙企业股权的计税基础应按公允价值确定 C 乙企业原享受的企业所得税税收优惠不得继续享受 D 若适用特殊性税务处理，甲企业取得乙企业股权的计税基础应以原有计税基础确定

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我国居民个人取得的下列所得中，属于来源于境外的所得的是（）。

A 在中国境内提供受雇劳务期间由外国雇主发放的奖金 B 在境外工作期间从中国境内上市公司取得的股息 C 由外国企业支付的稿酬所得 D 转让中国境内不动产取得的所得

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