2017年税务师考试《税法二》真题

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在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）。

A 企业发生的诉讼费用 B 企业向银行支付的罚息 C 企业支付的合同违约金 D 企业缴纳的企业所得税税款 E 企业向投资者支付的股息、红利

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下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。

A 依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地 B 依法不需要办理登记的车船，无需缴纳车船税 C 购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月 D 车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日到到12月31日 E 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

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税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（）。

A 未如实登记和完整保存应税凭证的 B 未按规定建立印花税应税凭证登记簿的 C 账册混乱难以查账的 D 不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的 E 在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

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在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（）。

A 业主的工资薪金支出 B 赞助贫困生学费支出 C 业主的住院治疗费支出 D 固定资产的经营性租赁支出 E 向税务机关缴纳的税收滞纳金

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下列关于房产税免税的说法中，正确的有（）。

A 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税 B 企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税 C 非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税 D 外商投资企业的自用房产免征房产税 E 按规定标准收费的高校学生公寓免征房产税

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下列用地，免征城镇土地使用税的有（）。

A 从事水产养殖的用地 B 供电部门的变电站用地 C 盐场、盐矿的生产厂房用地 D 核电站基建期内的应税土地 E 国家天然林保护工程自用的土地

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下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

A 人寿保险合同 B 商品房销售合同 C 军事物资运输凭证 D 专利申请转让合同 E 电网与电网之间签订的购售电合同

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依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（）。

A 债务人支付给债权人高额利息 B 利息的支付水平取决于公司的利润 C 所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定 D 债权人将分享公司的任何利润 E 该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

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依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A 化妆品销售企业 B 化妆品制造企业 C 医药制造企业 D 饮料销售企业 E 白酒制造企业

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不定项选择题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2019年度企

A 分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税 B 确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额 C 销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除 D 接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数 E 缴纳的教育费附加和地方教育附加可在企业所得税前扣除

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