2021年税务师考试《税法一》真题

多选

关于农产品增值税进项税额的扣除，下列说法正确的有（）。

A 乳制品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳，不得抵扣进项税额 B 提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品取得农产品销售发票的，购进时以销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额 C 一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，购进时以发票上注明的税额为进项税额 D 提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品开具农产品收购发票的，购进时以收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额 E 提供餐饮服务的一般纳税人从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票的，购进时以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

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多选

小微企业、制造业等行业纳税人申请留抵退税需同时符合的条件有（）。

A 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策 B 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形 C 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 D 纳税信用等级为A级或者B级 E 申请退税前48个月未发生虚开增值税专用发票等情形

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下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A 白酒 B 黄酒 C 啤酒 D 调味料酒 E 葡萄酒

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下列情形属于环境保护税不征税项目的有（）。

A 企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 B 企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的 C 企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的 D 禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的 E 纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

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多选

一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A 经认定的动漫企业在境内转让动漫版权 B 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费 C 提供学历教育服务 D 电影放映服务 E 公共交通运输服务

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下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。

A 用于简易计税方法计税项目的购进货物，不得抵扣进项税额 B 用于个人消费的购进货物，可以抵扣进项税额 C 非正常损失的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额 D 用于免征增值税项目的购进货物，不得抵扣进项税额 E 非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额

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下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。（该题已作废）

A 地板厂销售自产实木地板 B 进出口公司进口高尔夫球及球具 C 百货商场销售高档手表 D 汽车厂销售自产电动汽车 E 轮胎厂销售自产汽车轮胎

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下列关于税收实体法要素说法错误的有（）。

A 课税对象是区分税种的主要标志 B 税收加成是根据税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的数额 C 税率不属于税收实体法要素 D 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系 E 起征点与免征额涉及税收含义一致

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下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A 委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C 自产自用应税消费品的,为移送使用的当天 D 采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天 E 进口应税消费品的,为报关进口的当天

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不定项选择题甲商城为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万

A A开展科普讲座门票收入免征增值税 B B由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除 C C为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣 D D为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣 E E从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额

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