2021年税务师考试《涉税服务实务》

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小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。

A 提供旅游服务 B 提供劳务派遣服务 C 提供建筑服务 D 销售自建的不动产

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关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。

A 经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B 纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚 C 纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿 D 税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查

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纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。

A 以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B 委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C 直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D 分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款

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税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。

A 省级税务机关 B 所在地注册税务师协会 C 主管税务机关 D 中国注册税务师协会

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国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。

A 2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B 2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C 2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D 2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

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税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。

A 专业税务顾问 B 税收策划 C 纳税情况审查 D 涉税鉴证

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纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。

A 向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税 B 已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税 C 已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税 D 该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税

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单选题纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。 A.借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额） B.借：银行存款贷：应交税费——未交

A A B B C C D D E E

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企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。

A 营业外收入 B 管理费用 C 其他收益 D 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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关于电子发票的说法，正确的是（）。

A 电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章 B 电子发票与纸质发票具有同等法律效力 C 电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用 D 纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存

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