2024年税务师《涉税服务实务》预测卷5

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单选题某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款 180000

A A B B C C D D E E

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自 2020 年 2 月 1 日起，下列纳税人中不得离线开具发票的是（）。

A 经省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人 B 纳税信用等级为 M 级的纳税人 C 2019 年曾因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人 D 曾经取得过异常扣税凭证的纳税人

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下列关于增值税电子发票的有关规定中，表述不正确的是（）。

A 纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票 B 受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票 C 电子专票的纸质打印件可单独作为报销入账归档依据使用 D 税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票

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下列关于税务师对纳税人提供的各种一般税务咨询的服务中，理解错误的是（）。

A 某企业发放给职工的自产白酒，需要视同销售缴纳增值税、消费税和企业所得税，同时应将发放给职工的自产白酒，作为其当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税 B 一般纳税人企业，租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，需要按照一般计税项目销售收入占总的销售收入的比例分摊，按此比例确定可以抵扣的进项税额 C 某企业机构所在地位于甲地，出租其在乙地的办公楼，该企业选择简易计税方法计税，则该企业应在乙地的税务机关按照5％征收率预缴增值税，向甲地主管税务机关进行纳税申报 D 非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5 个公历年度内（含）分期缴纳

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下列有关一般纳税人“应交税费—增值税检查调整”专门账户表述不正确的是（）。

A 在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户 B 凡检查后调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目 C 凡检查后调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目 D 全部调账事项入账后，应结出“应交税费—增值税检查调整”账户的余额，进行处理后，本账户无余额

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下列关于税务行政诉讼的证据的说法，不正确的是（）。

A 在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据 B 因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任 C 在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据，人民法院不可以主动采取保全措施 D 证据应当在法庭上出示,并由当事人互相质证

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一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，下列关于在建筑服务发生地预缴税款的表述正确的是（）。

A 纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率预缴 B 纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率预缴 C 纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照 2%的预征率预缴 D 纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照 3%的预征率预缴

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2021 年 5 月，某食品厂（增值税一般纳税人）向农户收购农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额000 元；另外，向某小规模纳税人购进农产品并取得专用发票，

A 1820 B 1980 C 2060 D 2090

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甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为 25%，2019 年度来自于 A 国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为 3 万元。2020 年度境内应纳税所得

A 310 B 267 C 250 D 257

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税务师为设置简易账的个体工商户代为编制会计报表，应编报（）。

A 资产负债表 B 应税所得表 C 留存利润表 D 现金流量表

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