2024年税务师《涉税服务实务》模拟题库3

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税务师承接的涉税鉴证业务包括（）。

A 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 B 企业税前弥补亏损的鉴证 C 企业资产损失的鉴证 D 企业财务报表的鉴证 E 土地增值税清算的鉴证

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税务师可以代理实施涉税制度信息报告代理业务，下列属于应向税务局机关报送的信息有（）。

A 一般存款账户信息 B 员工花名册 C 会计处理办法和会计核算软件 D 财务会计制度 E 基本存款账户信息

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税务师执业，依法享有下列（）权利。

A 有权依法在权限范围内代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝 B 可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 C 可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 D 可以对委托方的违法、违规行为进行处罚 E 对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉

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下列关于税务行政复议调解应符合的要求的表述中，正确的有（）。

A 听取申请人和被申请人的意见 B 尊重申请人和被申请人的意愿 C 应在申请人提交的复议申请的基础上进行 D 应在查明案件事实的基础上进行 E 不得损害社会公共利益和他人合法权益

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在进行税收策划方案的辩证分析时，税务师应比较分析的方面包括（）。

A 委托人的风险接受程度 B 税收策划方法 C 数据试算结果 D 政策适用性 E 管理成本

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下列业务的会计核算中，通过“ 应交税费——应交增值税（进项税额） ” 科目核算的有（）。

A 一般纳税人外购货物用于集体福利 B 一般纳税人外购货物用于免征增值税项目 C 一般纳税人外购货物用于股东分配 D 一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠 E 一般纳税人外购货物用于交际应酬

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纳税人发生下列行为，需要办理变更税务登记的有（）。

A 企业名称发生变更 B 改变法人代表 C 改变经济性质或企业类型 D 不涉及主管税务机关变动的经营地改变 E 改变企业类型

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某增值税一般纳税人2021年3月发生的下列经济业务中应按6%征收增值税的有（）。

A 汽车租赁业务 B 融资性售后回租业务 C 有资质的二手车经销业务 D 人力资源服务 E 水路运输期租业务

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某税务师在对A企业进行审核时发现“营业外支出”科目发生额85万元，下列项目可以税前扣除的有（）。

A 违约金10万元 B 环境污染罚款50万元 C 银行罚息5万元 D 解决纠纷诉讼赔偿款10万元 E 税收滞纳金10万元

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某旅游公司为增值税一般纳税人，在计算缴纳增值税时，选择差额计税计算销项税额时可以扣除的项目有（）。

A 签证费 B 交通费 C 餐饮费 D 导游费 E 住宿费

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