2024年税务师《涉税服务实务》模拟题库2

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下列关于“五证合一、一照一码”政策下的税务登记的说法中，正确的有（）。

A “五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在 B 即使企业近期无应税行为发生、不用进行纳税申报或申领(代开)发票时，仍应办理税务机关报到事宜 C 新设立企业领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记 D “五证合一”后，加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照在税务机关完成信息补录后，可以作为税务登记证使用 E 企业发生应税行为需办理涉税事项时，可以持“一照”在其住所地任一税务机关办税服务厅办理信息补录、核定税种及划分主管税务机关等报到业务

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房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为加计扣除的有（）。

A 取得土地使用权缴纳的契税 B 工程管理费 C 逾期开发缴纳的土地闲置费 D 销售开发产品支付销售公司的手续费 E 精装房的装修费

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涉税培训服务业务是根据行政机关、纳税人、院校等不同人员的业务需求，涉税专业服务机构及其涉税服务人员以其政策理解能力和操作实务能力为其提供的（）方面的财税知识培

A 会计理论培训 B 报税实务培训 C 案例应用分析培训 D 税务师资格考试培训 E 税收政策解读

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下列关于追征税款的相关规定，表述错误的有（）。

A 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金 B 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，有特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款 C 对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征 D 对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 E 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

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下列各项中符合一般纳税人资格登记管理规定的有（）。

A 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 B 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续 C 纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后10日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续 D 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外 E 从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

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下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，不正确的有（）。

A 销售货物所得按照货物转让方的机构所在地确认 B 提供劳务所得按照劳务发生地确定 C 动产转让所得按照转让动产的机构所在地确定 D 股息、红利等权益性投资所得由国务院财政、主管部门确定 E 租金所得按照支付所得的企业或者机构所在地确定

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多选题下列关于税收征收管理程序及要求的说法，正确的有（）。 A.从事生产、经营的纳税人，应自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号 B.扣缴

A 从事生产、经营的纳税人，应自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号 C B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行 E D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应按税收和罚款、没收违法所得的发生顺序，判断其优先性 F E.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告

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问答题 2019年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时计入“投资收益”借方，并于2019年的企

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问答题天津市某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。（1）公司于2016年初斥资建成一栋商业楼，并于当年末

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问答题我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。（1）年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求

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