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第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
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根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（ ）。
A 50万元 B 80万元 C 500万元 D 1000万元
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（ ）。
A 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 B 提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
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根据税收法律制度的规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A 税目是区分不同税种的主要标志 B 税率是衡量税负轻重的重要标志 C 纳税人就是履行纳税义务的法人 D 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
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根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额的表述中，正确的是（ ）。
A 纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 金融商品转让，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额 C 纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 D 航空运输企业以取得的全部价款和价外费用加上代收的民航发展基金和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款为销售额
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甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公
A 90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98元 B 2000×50÷（1＋13％）×13％＝11504.42元 C 90000×13％＝11700元 D 2000×50×13％＝13000元
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甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年10月出售A产品100件，收取含税价款22600元；甲商场对单日消费金额达500元的顾客，赠送B产
A （22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120元 B 22600÷（1＋13％）×13％＝2600元 C 56.5×80÷（1＋13％）×13％＝520元 D [22600÷（1＋13％）＋80×56.5]×13％＝3187.6元
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甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增
A [103000＋721÷（1＋3％）]×3％＝3111元 B （103000＋721）×3％＝3111.63元 C [103000÷（1＋3％）＋721]×3％＝3021.63元 D （103000＋721）÷（1＋3％）×3％＝3021元
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根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A 年销售额为450万元的从事货物生产的个体经营者 B 年销售额为600万元的从事货物批发的企业 C 年销售额为300万元的从事货物生产的企业 D 年销售额为650万元的从事货物零售的其他个人
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根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
A 单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的税务机关申报纳税 B 个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地税务机关申报纳税 C 个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经机构所在地税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款 D 个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税
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根据消费税法律制度的规定，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。
A 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 B 外购已税手表生产的高档手表 C 外购已税白酒勾兑生产的白酒 D 外购已税润滑油连续生产的润滑油
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