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第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
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根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。
A 支付的广告制作费 B 替旅游者支付的酒店住宿费 C 支付的导游工资 D 支付的办公室租金
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根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。
A 金融商品转让，可以开具增值税专用发票 B 转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度 C 无偿转让股票的转出方应以股票的买入价作为卖出价，按金融商品转让缴纳增值税 D 金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
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甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000元。税额300元，甲公司购进的
A 927元 B 900元 C 300元 D 873元
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甲设计公司位于北京市，为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，当期退还给客户含增值税价款10100元。已知受
A 202000÷（1+1%）×1%=2000（元） B 202000×1%=2020（元） C （202000-10100）÷（1+1%）×1%=1900（元） D （202000-10100）×1%=1919（元）
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某二手车经销公司2021年11月销售其从个人收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元，当期还购入其他服务取得增值税普通发票上注明金额100.5万元。已知从
A 1206÷（1+0.5%）×0.5%-100.5÷（1+0.5%）×0.5%=5.5（万元） B 1206÷（1+3%）×0.5%=5.85（万元） C 1206÷（1+0.5%）×0.5%=6（万元） D 1206×0.5%=6.03（万元）
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根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。
A 啤酒 B 实木地板 C 电脑 D 电池
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根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。
A 用于职工福利的自产高档化妆品 B 用于广告宣传的自产白酒 C 用于运输车队的自产柴油 D 用于抵偿债务的自产涂料
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2021年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额
A 20000×11%+200×200×0.005=2400（元） B 20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元） C 20000×11%+30000×11%=5500（元） D 30000×11%+300×200×0.005=3600（元）
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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额92800元。已知卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额
A 92800÷（1+13%）×56%=45989（元） B 92800÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003=46589（元） C 92800×56%+1000×200×0.003=52568（元） D （92800-1000×200×0.003）×56%=51632（元）
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甲地板厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额110.2万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业
A 110.2÷（1+13%）×5%=4.88（万元） B 110.2÷（1-5%）×5%=5.8（万元） C 110.2×5%=5.51（万元） D 110.2÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.13（万元）
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