第二章增值税

多选

一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有（）。

A 代用工单位支付给劳务派遣员工的福利 B 代用工单位支付给劳务派遣员工的工资 C 劳务派遣公司收取的管理费 D 为劳务派遣人员办理的住房公积金 E 为劳务派遣人员办理的社会保险金

详情

多选

关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法正确的有（）。

A 金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B 提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额 C 经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除佣金和手续费后的余额为销售额 D 提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额 E 航空运输企业以其取得的收入扣除航空燃油费的余额为销售额

详情

多选

关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A 航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额 B 以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额 C 采用简易计税的建筑业纳税人，以取得全部价款和价外费用为销售额，不得扣除分包款 D 贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额 E 销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

详情

多选

关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的有（）。

A 乳制品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳，按照9％扣除率计算进项税额 B 提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品取得农产品销售发票的，以销售发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额 C 一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，在购进时以发票上注明的税额为进项税额 D 提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品开具农产品收购发票的，以收购发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额 E 提供餐饮服务的一般纳税人从依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票的，以发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额

详情

多选

下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。

A 餐饮服务 B 湿租业务 C 贷款服务 D 旅游服务 E 不动产经营租赁服务

详情

多选

制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有（）。

A 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策 B 增量留抵税额大于零 C 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 D 纳税信用等级为A级或者B级 E 申请退税前48个月未发生虚开增值税专用发票情形

详情

多选

下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 B 提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务 C 用于简易计税方法计税项目的购进货物 D 用于集体福利的购进货物 E 用于免征增值税项目的购进货物

详情

多选

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。

A 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣 B 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 C 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 D 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 E 购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

详情

多选

根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。

A 当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额 B 加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减 C 不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 D 小规模纳税人适用增值税加计抵减政策 E 出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

详情

多选

不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，主要经营交通运输服务，内部设有驾驶员培训部。2022年3月发生如下业务：（1）购进经营用油料及其他物料，取得增值税专用

A 乙公司应计算增值税销项税额9万元 B 乙公司通过网络平台承揽公路货物运输业务取得的收入，应按照“信息中介服务”计算缴纳增值税 C 乙公司通过网络平台承揽公路货物运输业务取得的收入，应按照“交通运输服务”计算缴纳增值税 D 乙公司可以从销项税额中抵扣进项税额8.1万元 E 甲公司应计算增值税销项税额8.1万元

详情