1Z102040 利润和所得税费用

单选

（2022年真题）核算企业一定时期应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A 提供专利使用所得的收入 B 转让财产收入 C 接受捐赠取得的收入 D 接受财政拨款取得的收入

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多选

在所得税费用确认的下列说法中，正确的有（）。

A 企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除 B 企业纳税年度发生的亏损可以结转，但最长不得超过3年 C 企业各类资产，以历史成本作为计税基础 D 固定资产改建或大修理支出，按照固定资产预计尚可使用年限或剩余租赁期限，分期摊销 E 应纳税额=应税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

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多选

关于法定公积金以及资本公积金的说法，正确的有（）。

A 公司不得以其章程或股东会决议取消法定公积金，但可以削减其法定比例 B 法定盈余公积金是按照法定比例从公司利润总额中提取的公积金 C 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取 D 资本公积金包括公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额等 E 资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动产生的收益

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多选

在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目有（）。

A 以融资租赁方式租出的固定资产 B 租入固定资产的改建支出 C 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分 D 自创商誉 E 企业转让资产时该项资产的净值

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企业的下列所得，在计算应纳税额时，可以免征、减征企业所得税的有（）。

A 从事农、林、牧、渔业项目的所得 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得 C 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 E 符合条件的技术转让所得

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下列施工企业的资产中，属于存货的有（）。

A 施工机械 B 原材料 C 银行存款 D 预制构件 E 已开工的分部工程

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下列关于企业利润的描述中，正确的有（）。

A 净利润=利润总额-所得税费用 B 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 C 利润总额表现为企业净资产的增加 D 营业利润是企业利润的主要来源 E 营业利润包括企业对外投资收益

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公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有（）。

A 向投资者分配利润 B 向股东分配股利 C 弥补公司以前年度亏损 D 提取法定公积金 E 提取留作以后年度分配的利润

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资本公积金的主要来源是（）。

A 公司营业活动产生的效益 B 发行股票所获得的溢价收入 C 公司接受的赠予 D 公司资产增值收入 E 处置公司资产所得收入

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下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。

A 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B 改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 C 通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 D 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 E 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

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