税务师《税法Ⅰ》高分通关卷2

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关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。

A 境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定 B 进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定 C 卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税 D 纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据 E 自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

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下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有（）。

A 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证 B 进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期 C 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回生产企业的，退税额以已缴纳税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减5% D 纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税 E 购置不需要办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人向其户籍所在地或经常居住地的主管税务机关申报纳税

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根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A 进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据 B 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定 C 进口应税车辆组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率） D 纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款 E 受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格

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下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有（）。

A 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人 B 依照《资源税法》规定的原则，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税 C 中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税 D 2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税 E 进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人，也是资源税的纳税人

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下列关于资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。

A 稠油和高凝油资源税减征20% B 从衰竭期矿山开采的矿产资源减征30% C 低丰度油气田资源税减征30% D 按照现行规定，页岩气资源税减征40% E 深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

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下列选项中，属于烟叶税的征税对象的有（）。

A 晾晒烟叶 B 烤烟叶 C 烟丝 D 卷烟 E 雪茄烟

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根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，不属于在境内销售服务的有（）。

A 为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务 B 向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务 C 向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D 向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务 E 向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

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不定项选择题府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2016 年

A 土地增值税清算表及其附表 B 房地产开发项目清算说明 C 取得土地使用权所支付的地价款凭证 D 纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，应报送中介机构出具的鉴证报告

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不定项选择题府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2016 年

A 税务机关可于2019年12月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算 B 公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除 C 超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除 D 质量保证金可以作为开发成本扣除 E 契税可以作为转让环节的税金扣除

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不定项选择题某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含

A 自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税 B 开采过程中加热使用自采原油免征资源税 C 销售三次采油的原油免征资源税 D 应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税 E 将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

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