税务师《税法Ⅰ》押题密卷2

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下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A 出口关税税额 B 货物运至我国境内输出地点装载后的保险费 C 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 E 货物运至我国境内输出地点装载前的运输费

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暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月

A 加工贸易作为固定资产使用的机器设备 B 医疗活动使用的仪器、设备 C 体育交流活动中使用的比赛用品 D 货样 E 供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

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下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的有（）。

A 将委托加工收回的已税消费品以高于受托方计税价格销售的，不征收消费税 B 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D 委托方委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有代收代缴税款的，应由受托方补税，且对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款 E 委托加工的加工费，包括代垫辅助材料的实际成本，但不包括随加工费收取的销项税额

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下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。

A 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B 汽车厂将外购的已税小汽车改造生产小汽车 C 首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠 D 葡萄酒厂将进口的葡萄酒连续生产葡萄酒 E 成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油生产应税成品油

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关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。

A 对深水油气田开采的原油减征20％资源税 B 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C 开采原油过程同时开采的天然气免征资源税 D 对低丰度油气田暂减征30％资源税 E 稠油、高凝油减征40％资源税

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根据资源税规定，下列说法正确的有（）。

A 外购应税产品与自采应税产品混合加工为选矿产品销售的，计税销售额中直接扣减外购应税品的购进金额 B 资源税的纳税地点为应税产品的销售地 C 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税 D 从衰竭期矿山开采的矿产品减征40%资源税 E 自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

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下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（）。

A 依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的 B 擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的 C 虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的 D 符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的 E 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

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不定项选择题某石化公司为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油，原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。该公司2022年5月发生业务如下：（1）在

A 销售汽油时，应缴纳增值税 B 销售汽油时，应缴纳消费税 C 销售汽油时，应缴纳资源税 D 原油移送生产汽油需要缴纳资源税9万元 E 原油移送生产汽油不需要缴纳增值税

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不定项选择题某石化公司为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油，原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。该公司2022年5月发生业务如下：（1）在

A 应按照开采量对应的金额计算增值税销项税额 B 应按照实际销售量对应的金额计算增值税销项税额 C 应在乙地缴纳资源税 D 应按照开采量对应的金额计算资源税 E 应按照实际销售量对应的金额计算资源税

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不定项选择题位于县城的甲机械制造厂为增值税一般纳税人，2022年1月由于业务转型，处置了本地的部分房产，相关资料如下：（1）将已经使用过的职工宿舍楼转让给政

A 存量房采用评估法扣除时，可以直接扣除房屋建筑物的重置成本价格 B 购置土地的契税，可以作为取得土地使用权支付的金额扣除 C 存量房采用发票法扣除时，可以直接扣除购房发票以及契税金额 D 存量房转让计算土地增值税时，不可以扣除转让有关的印花税 E 存量房采用发票法扣除时，契税应作为与转让有关的税金单独扣除

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