税务师《税法Ⅰ》模考题库1

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下列各项中，应征收消费税的有（）。

A 酒精 B 影视演员化妆用的上妆油 C 宝石坯 D 润滑脂 E 未经涂饰的素板

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下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（）。

A 增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，选择通过新系统自行开具的，主管税务机关不再为其代开 B 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票 C 纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票 D 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票 E 任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

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下列项目中，应征收土地增值税的有（）。

A 纳税人分期分批开发出售商品房的 B 纳税人用自建房地产进行抵债的 C 自然人甲某与自然人乙某交换自有居住用房地产 D 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产 E 建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的

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房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。

A 取得土地使用权所支付的契税 B 允许抵扣销项税额的增值税进项税额 C 转让环节缴纳的教育费附加 D 直接组织、管理开发项目发生的费用 E 按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除的费用

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一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）。

A 为甲供工程提供的建筑服务 B 物业管理企业收取的自来水费 C 电影放映服务 D 融资性售后回租 E 收派服务

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下列各项中，免征增值税的有（）。

A 承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食 B 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 C 其他个人销售自己使用过的物品 D 农业生产者销售外购的农业产品 E 纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

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依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税 B 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款 C 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。 D 委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税 E 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

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下列款项中，由销售方向购买方收取的可以并入销售额计税的有（）。

A 延期付款利息 B 优质费 C 违约金 D 征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金 E 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

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下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。

A 买方负担的购货佣金 B 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C 货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用和保险费 D 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 E 由买方负担的包装材料和包装劳务费用

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下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A 对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税 B 为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 C 城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳 D 流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳 E 省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规模纳税人可在 40%的税额幅度内减征城市维护建设税

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