税务师《涉税服务实务》预测题库2

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在进行资产损失税前扣除涉税鉴证时，下列说法正确的有（）。

A 关注直接计入本年损益的资产损失和通过准备金核销的资产损失是否真实发生、金额是否合理准确 B 关注资产处置收入和赔偿收入的金额是否真实、合理 C 关注被鉴证人的合作开发、集中开发项目的基础资料是否齐全 D 关注资产的计税基础金额是否准确 E 关注与利润总额直接相关的全部要素

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纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。

A 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣 B 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已经申报抵扣的，暂先不作进项税额转出 C 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出 D 在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣 E 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

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下列涉税专业服务情形中，委托方在代理期限内可单方终止服务行为的有（）。

A 涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务 B 涉税专业服务人员发生变化 C 委托人死亡或解体、破产 D 委托项目发生变化 E 涉税专业服务机构被注销资格

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一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A 向个体工商户销售货物 B 商业企业零售化妆品 C 向消费者个人销售货物 D 金融商品转让 E 向小规模纳税人销售货物

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某企业为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，且符合进项税额抵扣相关规定，则从小规模纳税人购进农产品取得的增值税专用发票按规定允许抵

A 第 2 栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣” B 第 3 栏“认证相符的增值税专用发票—前期认证相符且本期申报抵扣” C 第 6 栏“其他扣税凭证—农产品收购发票或者销售发票” D 第 8a 栏“其他扣税凭证—加计扣除农产品进项税额” E 第 8b 栏“其他扣税凭证—其他”

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一般纳税人发生的下列应税销售行为，如果选择简易计税，适用 5％征收率的有（）。

A 以清包工方式提供的建筑服务 B 为甲供工程提供的建筑服务 C 销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产 D 提供的公共交通运输服务 E 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

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关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。

A 资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产 B 工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益 C 固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润 D 用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益 E 企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认销售额，并计算增值税销项税额

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涉税专业服务机构的信用评价的内容包括（）。

A 信用信息指标 B 信用信息采集 C 信用等级评价 D 信用积分扣减 E 执业负面记录

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张某对其捐赠支出的个人所得税税前扣除存在疑虑，下列关于张某的理解中，正确的有（）。

A 核定征收个人所得税的也可扣除公益性捐赠支出 B 捐赠不能及时取得捐赠票据的，不得税前扣除 C 同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，可自行选择扣除次序 D 选择在分类所得中扣除的捐赠支出，不再调整到其他所得中扣除 E 可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益性捐赠支出的顺序

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纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（）。

A 建筑服务提供时间 B 项目总金额 C 建筑服务发生地县（市、区）名称 D 建筑服务负责人 E 项目名称

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