税务师《涉税服务实务》模拟题库3

多选

只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有（）。

A 接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用税务事项 B 专业税务顾问 C 纳税申报代理 D 税收策划 E 纳税情况审查

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多选

在不考虑税收优惠的情况下，小规模纳税人发生的下列业务中，适用5%征收率的有（）。

A 提供咨询服务 B 销售办公用品 C 出租不动产 D 销售化妆品 E 提供劳务派遣服务，并选择差额计税的

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多选

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 张某办理内退手续后，在其他单位重新任职取得的收入 B 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入 C 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金 D 演员江某外地演出取得的由当地主办方支付的演出费 E 商品营销活动中给予业绩突出的非雇员钱某以免收旅游费用方式奖励其到境外旅游

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多选

企业发生的下列支出中，超过当年度扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除的有（）。

A 工会经费 B 职工教育经费 C 广告费 D 业务招待费 E 职工福利费

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下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的有（）。

A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 经营所得 D 稿酬所得 E 财产租赁所得

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多选

关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有（）。

A 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 B 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全部抵减 C 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减 D 加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可继续抵减至零为止 E 加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额停止抵减

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多选

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有（）。

A 房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税 B 对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20％扣除 C 房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除 D 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除 E 房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

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问答题某增值税一般纳税人向税务师事务所就下列业务进行咨询，请代税务师进行答复。（1）开具增值税专用发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符

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问答题甲公司为增值税小规模纳税人（按季度纳税），主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2021年4月1日至2021年6月30日自行计算的季度销售额为140万元，

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问答题某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4 月发现 2017 年度企业所得税汇

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