税务师《涉税服务实务》模拟题库2

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关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。

A 税务机关应对纳税人的欠税情况保密 B 税收优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行 C 欠税数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告 D 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境 E 纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

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税务师审核某企业的纳税情况，发现企业有以下处理，其中正确的有（）。

A 企业发行债券而发生的合理费用，税前直接扣除 B 以前建造临时厂房因属于违法建筑发生的拆除损失不在税前扣除 C 年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，在汇缴年度扣除 D 直接支付给劳务派遣公司的费用按工资薪金支出扣除 E 将手续费及佣金支出计入业务提成的，不在税前扣除

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根据税法规定，个体工商户的下列支出，不允许税前扣除的有（）。

A 用于个人和家庭的支出 B 非广告性质的赞助支出 C 个人所得税税款 D 经营性支出 E 自然灾害造成的存货损失

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在税务行政复议期间，行政复议中止的情形包括（）。

A 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认 B 作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利 C 行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理 D 申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解 E 作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人

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从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。

A 教育费附加 B 城建税 C 增值税 D 房产税 E 印花税

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下列关于税务师事务所涉税专业服务业务实施程序的表述中，正确的有（）。

A 涉税服务人员应当告知委托人，应当对其提供与涉税服务事项有关的涉税资料真实性、合法性和完整性负责 B 涉税服务人员发现委托人提供虚假资料的，应要求委托人做出合理解释并根据需要出具相应证明 C 项目组成员之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，预判解决结果后，项目负责人方可提交业务成果 D 涉税服务人员发现委托人财务核算存在会计差错的，应当提示委托人进行会计差错更正 E 当有证据表明委托的确存在舞弊时，税务师事务所应当考虑是否解除涉税业务委托协议

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下列情形中，免征资源税的有（）。

A 从低丰度油气田开采的原油 B 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气 C 从衰竭期矿山开采的矿产品 D 在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 E 开采原油过程中用于加热的天然气

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下列各项中，房产税优惠政策的表述，不正确的有（）。

A 宗教寺庙附设的饮食部免征房产税 B 个人拥有的非营业用的房产免征房产税 C 国家机关附属招待所使用的房产免征房产税 D 非营利性医疗机构自用的房产免征房产税 E 纳税人因房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

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分析

问答题 G 公司(建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为 A 级)2019 年底从 B 经销商(一般纳税人)购买了一批仿古灯具，取得 B 经销商自行开具

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分析

问答题税务师受托对某企业进行纳税审查（假设审查期在当年），发现该企业 2020 年 4 月将基建工程领用的生产用原材料 30000 元计入生产成本。由于当期期

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