2022年税务师考试《税法二》真题

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下列关于手续费及佣金支出的企业所得税务处理，正确的有（）。

A 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除 B 电信企业按照企业当年收入总额的 5％计算可扣除手续费及佣金限额 C 保险企业按照当年全部保费收入的 18％计算可扣除佣金限额 D 保险企业超过规定标准的部分允许结转以后 5 个年度扣除 E 企业经董事会批准可以将手续费及佣金直接冲减服务协议或合同金额

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企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得税前扣除，这些情况包括（）。

A 不具有合理商业目的和经济实质 B 自签署成本分摊协议之日起经营期限为 25 年 C 没有遵循成本与收益配比原则 D 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料 E 不符合独立交易原则

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下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（）。

A 合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出 B 个人从任职的上市公司取得股票期权 C 股份制企业用盈余公积对个人派发红股 D 个体工商户对外投资取得的股息红利 E 私营企业购买汽车并将其所有权办到股东名下

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依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（）。

A 增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产 B 向居民出租的公有住房 C 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产 D 非盈利老年机构自用的房产 E 免税单位无偿使用纳税单位的房产

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下列不动产权属承受行为中，免征契税的有（）。

A 非营利性医疗机构承受房屋权属用于医疗服务 B 金融租赁公司开展售后回租业务承受承租人房产权属 C 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属 D 公租房经营单位购买住房用于公租房 E 承受荒山土地使用权用于营业生产

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纳税人 2022 年的下列用地，免征城镇土地使用税的有（）。

A 核电站基建期的办公用地 B 矿山炸药库的安全用地 C 供电部门的输电用地 D 盐矿的矿井用地 E 城市轨道交通系统运营用地

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下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有（）。

A 采矿塌陷毁损耕地 B 建设农田水利设施 C 地方政府修建铁路专用线 D 建设茶叶批发市场 E 医院修建职工住房

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在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有（）。

A A控股权标准 B B实际管理和控制中心所在地标准 C C交易地点标准 D D注册地标准 E E总机构所在地标准

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不定项选择题某科技型中小企业为一般纳税人，2019 年被认定为技术先进型服务企业。2022 年取得主营业务收入 6 000 万元，其他业务收入 600 万元

A 从居民企业取得的股息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 20 万元 B 非广告性质的赞助支出，应调增应纳税所得额 10 万元 C 取得地方政府债券利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 30 万元 D 捐赠支出应调增应纳税所得额 32.57 万元

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不定项选择题甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资 500 万元组建，双方约定按 6：4 分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2018

A 接受投资时创立时间不超过 5 年 B 境内（不包括港、澳、台地区）注册、实行查账征收的居民企业 C 接受投资应纳税年度研发费用综合占成本费用支出比例需达 30% D 投资当年研发费用总额占成本费用支出比例不低于 20% E 接受投资时资产总额和年销售收入均不超 5 000 万元

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